1、企業產生企業所得稅時，具體會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納企業所得稅時，具體會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、企業所得稅費用結轉本年利潤，具體會計分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業經營活動產生企業所得稅時，應計入“所得稅費用”科目。企業所得稅是對我國境內的企業、其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。
其計算公式為：企業應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率；
其中：應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額。
