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企業計提季度預繳的企業所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
企業季度預繳所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業收到當年彙算清繳所得稅的退稅時:
借:銀行存款
借:所得稅費用(紅字)
企業收到以前年度彙算清繳所得稅的退稅時,需進行以前年度調整:
貸:以前年度損益調整
同時,
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
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