計算結轉所得稅分錄

1、企業計算並計提企業所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業計算結轉所得稅時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目、“本年利潤”科目處理，其中“應交稅費”科目用於核算企業按照稅法等規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等專案；而“本年利潤”科目用於核算企業當期實現的淨利潤或發生的淨虧損。