企業計提年度彙算清繳所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
企業繳納年度彙算清繳所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
企業結轉年度彙算清繳的所得稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業年度彙算清繳所得稅時，應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行核算。
以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。
應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
