遞延所得稅怎麼做賬

1、企業發生可抵扣暫時性差異時：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

2、企業發生應納稅暫時性差異時：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

企業遞延所得稅發生可抵扣暫時性差異時，應當通過“遞延所得稅資產”科目進行核算;企業遞延所得稅發生應納稅暫時性差異時，應當通過“遞延所得稅負債”科目進行核算。

當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。