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1、企業計提企業所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
2、企業期末結轉本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所得税費用
企業計提並結轉所得税時,可以通過“所得税費用”科目以及“應交税費”相關二級科目、“本年利潤”科目處理,其中“所得税費用”科目用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用,可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目;而“本年利潤”科目用於核算企業當期實現的淨利潤或發生的淨虧損。
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