1、企業為員工代繳所得税時:
借:應交税費——應交個人所得税
貸:銀行存款
2、若企業代扣代繳所得税產生滯納金時:
借:其他應收款——個人所得税滯納金
貸:銀行存款
3、企業發放工資併為員工代扣所得税時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:應交税費——應交個人所得税
其他應收款——個人所得税滯納金
銀行存款
企業發生代扣代繳所得税業務時,可以通過“應交税費”相關二級科目以及“其他應收款”等科目處理,“其他應收款”科目用於核算分類為以攤餘成本計量的,企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息以外的其他各種應收、暫付款項。