計提遞延所得税資產會計分錄

企業資產和負債的賬面價值與其計税基礎不同產生可抵扣暫時性差異並計提遞延所得税資產時：

借：遞延所得税資產

貸：所得税費用——遞延所得税費用

企業對遞延所得税資產計提時，可以通過“遞延所得税資產”科目以及“所得税費用”相關二級科目處理，其中“遞延所得税資產”科目用於核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得税資產，以及根據税法規定可用以後年度税前利潤彌補的虧損及税款抵減產生的所得税資產，同時該科目可以按照可抵扣暫時性差異項目的類別設置對應的二級明細科目。