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1、企業繳納本年所得税時:
借:應交税費——應交所得税
貸:銀行存款
2、計提本年所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費——應交所得税
3、期末結轉所得税費用時:
借:本年利潤
貸:所得税費用
繳納、計提以及結轉所得税費用時,應當通過“所得税費用”科目以及“應交税費”等科目核算。所得税費用是企業經營利潤應交納的所得税。應交税費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
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