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收到借款归还这么做会计分录
2024-03-01
1、偿还短期借款:借:短期借款应付利息财务费用——利息费用贷:银行存款2、偿还长期借款:借:长期借款——本金长期借款——应计利息贷:银行存款长期借款——利息调整企业偿还短期借款或长期借款,应当通过“短期借款”等科目或...
兼营行为的税率选择的概述
2024-03-03
兼营行为的税率选择指增值税纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、或者不动产使用等行为时按照不同税率或者征收率进行税费计征的过程。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中第三条和第...
所得税分为不同的类型
2024-03-01
所得税根据课税对象的不同,可以分为分类所得税、综合所得税和分类综合所得税。分类所得税是指针对纳税人不同性质的所得,分别规定不同的税率进行征税的所得税。具有区别对待不同收入,明显体现政府的政策意图以及征收简便...
上年度未提所得税会计分录
2024-03-01
1、企业补计提上年度未提所得税时:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税2、缴纳未提所得税时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款3、结转本年利润时:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整企业上年度未提...
开免税发票要注意什么
2024-03-02
开免税发票需要注意选择符合免税条件的发票品目,同时选择零税率填写,企业应当在开具免税发票后将用于证明符合免税条件的文件资料留存,以作为税务机关对发票开具存在疑问并进行税务稽查时所出示的依据。免税发票即增值税...
增值税的特点
2024-03-03
增值税的主要特点是:1、分阶段普遍征收,税基广泛。从事商品生产经营和劳务提供的所有单位和个人,在商品增值的各个生产流通环节向纳税人普遍征收。2、税收负担由商品最终消费者承担。虽然增值税是向企业主征收,但企业主在...
增值税专用发票认证是什么
2024-02-29
增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税专用发票所包含的数据进行识别、确认。发票认证是税务机关进行纳税申报管理、出口退税审核、发票稽核比对、异常发票核查以及税务稽查的重要依据,在推行“以票控...
递延税款借项和递延税款贷项的区别
2024-02-29
递延税款借项和递延税款贷项的区别在于,递延税款借项属于一项资产,递延税款贷项属于一项负债。递延税款借项是指所得税费用小于应交所得税的差额;是采用纳税影响会计法进行所得税核算的企业,预付所得税款的资产。递延税款...
什么情况需要发票验旧
2024-03-01
发票作废的情况下需要发票验旧。发票验旧是指用票人必须在交验原领购且已使用过的发票存根,经主管税务机关审核无误后,才能领购新发票。财务人员主要采用两种方法进行验旧,即现场发票验旧和网上发票验旧。发票作废条件包...
流动资产是什么
2024-03-05
流动资产指的是企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股息、应收账款、其他应收款、存货、一年内到期的长...
企业所得税的计算公式
2024-03-05
企业所得税的计算公式是:应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额;应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括:生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括:成本、费用、税金、损失和其他支出。企...
会计借贷记账法
2024-03-05
会计借贷记账法是一种科学的复式记账法。它具有一定的会计账户结构,遵循试算平衡规则。会计借贷记账法以“借”、“贷”作为记账符号,以“资产=负债+所有者权益”的会计等式作为理论依据,以“有借必有贷,借贷必相等”作为...
财务管理跟会计的区别
2024-02-29
财务管理跟会计的区别在于财务管理是注重未来,是基于一定的假设,在对历史资料和现实状况进行分析以及对未来情况预测和判断的基础上,侧重对未来的预测和决策。会计是面向过去,必须以过去的交易或事项为依据,是对过去的交易...
支票发票不符什么后果
2024-03-02
支票发票不符说明企业实际发生的交易事项存在虚假的可能性,该发票会受到主管税务机关的稽查,同时主管税务机关会对稽查后不合规的发票要求企业进行作废或红字冲销,以及根据实际情况要求企业进行处理。由于发票的开具和接...
公司如何报税
2024-03-03
公司报税流程为:企业将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表送至税务局纳税服务大厅,由受理报税的工作人员根据报税系统的要求进行报税,即读取IC卡上的开票信息,与各种销项报表相核对,进行报税处理。报税主要分为:1、正常的增...
地税纳税人识别号是什么
2024-02-29
地税纳税人识别号,指的是地方税务系统上纳税人的号码。纳税人识别号由纳税人所属地代码以及纳税人组织机构代码组成,是纳税人的编码,相当于企业的“身份证”号。每个独立核算的企业的识别号都是唯一的,且每个纳税识别号只...
关于非常损失的扣除包括
2024-03-03
关于非常损失的扣除包括:1、非常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务,所产生的进项税额不得从销项税额中抵扣;2、非常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务等,所产生的进项税...
税率、计税依据和应纳税额的概述
2024-03-02
税率、计税依据和应纳税额的概述分别如下:1、税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重与否的重要标志。我国现行的税率主要包括比例税率、超额累进税率、定额税率以及超率累进税率;2、计...
纳税审计与纳税检查的区别
2024-03-05
纳税审计与纳税检查的区别在于纳税检查仅包括纳税行为检查,纳税检查的主体主要是税务机关,此外还包括纳税人内部的纳税检查。而纳税审计的主体是独立的,公正的第三者。纳税审计与纳税检查一样都是以有关的税收法规、制度...
递延所得税目的
2024-03-02
递延所得税的目的在于发挥权责发生制原则和配比原则的作用,对企业所发生的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异进行计算分析,以确保税务机关企业所得税征收金额的真实性和准确性,并有助于税务制度结构的完善。在会计实务...
财务档案与会计档案区别
2024-02-29
财务档案与会计档案区别是:财务档案是在财务核算活动中形成的具有一定保存价值的一种会计记录。会计档案是指记录和反映各事业单位经济业务发生情况的会计凭证、会计账簿和财务报告等资料。财务档案的重视程度反映了有...
边际税率和所得税率
2024-03-01
边际税率是征税对象数额的增量中税额所占的比率。所得税率是应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率。根据征税对象数额增加时的边际税率不变、上升及下降等变化情况,可将税收依次划分为比例税、累进税和累退税...
发票抵扣税是什么意思
2024-03-01
发票抵扣税是指增值税一般纳税人取得的增值税专用发票对应的增值税进项税额可以抵扣其当期的增值税销项税额。增值税一般纳税人发生应税行为,应先按当期销售额和适用税率计算出销项税额,再将当期准予抵扣的进项税额进行...
什么是差额营业税
2024-03-03
差额营业税是一种不规范的说法,"营业税"是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业额为课税对象所征收的一种税,营业税一般由纳税人申报缴纳。现行营业税的基本规范是1994年1月1日施行的《营业税暂...
对公账户之间需要什么样的发票
2024-03-02
对公账户之间所发生的交易事项往来需要符合税务机关要求的合规发票进行证明,主要包括电子或纸质的增值税专用发票、电子或纸质的增值税普通发票等形式的发票。其中发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及...
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