1、單位計提社保費時:
借:管理費用(根據員工部門計入對應的科目)
貸:應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——社保費(單位部分)
2、從工資中代扣員工社保個人部分時:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應收款——社保費(員工部分)
3、單位繳納社保費時:
借:應付職工薪酬——社保費(單位部分)
其他應收款——社保費(員工部分)
單位計提及代扣代繳社保時,應通過“應付職工薪酬”、“其他應收款”科目進行核算。其中,單位應承擔的社保部分,通過“應付職工薪酬”科目核算;員工應承擔的社保部分,則通過“其他應收款”科目進行核算。