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企業計提員工工資時:
借:管理費用等——員工工資(根據員工所屬部門計入相關科目)
貸:應付職工薪酬——應付職工工資
應付職工薪酬——社保費(單位部分)
發放員工工資,且計算計提個人所得稅時:
借:應付職工薪酬——應付職工工資
貸:銀行存款
其他應收款——社保費(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
企業代繳個人所得稅時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
企業計算代扣代繳個人所得稅,應通過“應付職工薪酬”相關二級科目以及“應交稅費——應交個人所得稅”科目登記會計分錄。
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