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個人所得税應計入“應交税費——應交個人所得税”明細科目。應交税費科目核算企業按照税法規定計算應交納的各種税費,按照應交税費的税種,如“應交個人所得税”“應交增值税”、“企業所得税”等設置明細科目。
代扣代繳個人所得税的會計分錄為:
計算並計提工資金額:
借:管理費用(根據員工所屬部門計入相應科目)
貸:應付職工薪酬——工資
支付工資:
借:應付職工薪酬——工資
貸:應交税費——應交個人所得税
銀行存款
公司代繳納個人所得税:
借:應交税費——應交個人所得税
貸:銀行存款
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