1、企業計提小税種：
借：税金及附加——小税種名稱
貸：應交税費（小税種名稱）
2、繳納小税種款項：
借：應交税費（小税種名稱）
貸：銀行存款
3、結轉本年利潤：
借：本年利潤
貸：税金及附加——小税種名稱
企業計提然後繳納小税種，應當通過“税金及附加”相關二級科目以及“應交税費”相關二級科目核算。税金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的消費税、城市維護建設税、城鎮土地使用税，資源税和教育費附加等。應交税費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行税法規定，採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。
