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1、企業取得進項税額發票未進行認證時:
借:原材料(根據購入業務內容計入對應科目)
應交税費——應交增值税(待認證進項税額)
貸:銀行存款(或應付賬款科目)
待發票進行認證後:
借:應交税費——應交增值税(待認證進項税額)
貸:應交税費——應交增值税(進項税額)
2、需要進行進項税額轉出時:
貸:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
期末進行增值税結轉時:
借:應交税費——應交增值税(進項税額轉出)
貸:應交税費——未交增值税
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