企业所得税季度预缴会计分录

企业计提季度预缴的企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业季度预缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润